Rehberimizin bir parçası: Tüp bebek masrafları

Bu sayfa Almanya, Avusturya ve İsviçre için geçerlidir.

Bir infertilite tedavisini düşünüyor ve masrafları vergiden düşüp düşemeyeceğinizi merak ediyorsunuz. İyi haber: Evet, düşebilirsiniz! Almanya’da kendi cebinizden karşıladığınız payı olağanüstü yük olarak beyan edebilirsiniz. Vergi açısından etkili olan, katlanılabilir kendi yükünüzü aşan kısımdır; bu da gelire, medeni duruma ve çocuk sayısına bağlıdır.

Birçok çift için bir infertilite tedavisinin mali yükü, duygusal yük kadar zorlayıcıdır. Bu yüzden harcamalarınızı geri almak için tüm olanakları bilmelisiniz.

Çocuk sahibi olma isteğiyle ilgili masrafların vergiden düşülebilmesi karmaşık bir konudur. Birçok etkene bağlıdır: medeni durumunuza, tedavinin türüne ve hatta Almanya’da, Avusturya’da ya da İsviçre’de yaşayıp yaşamadığınıza. Burada vergi beyannamenizden en fazla faydayı nasıl sağlayacağınızı öğrenirsiniz.

Neleri düşebilirsiniz, neleri düşemezsiniz

Temel kural basit: Bir doğurganlık bozukluğu tedaviyi gerekli kılıyorsa ve tedavi hekimlik meslek hukukuyla ve Alman hukukuyla bağdaşıyorsa, infertilite tedavileri hastalık masrafı sayılır. Yalnızca istekten doğan hiçbir şey sayılmaz. İlk bakışta açık görünüyor, değil mi? Ayrıntıda iş karmaşıklaşıyor.

Kesinlikle düşülebilenler

Tedavi masrafları en büyük kalemdir. Almanya Federal Halk Sağlığı Enstitüsü’ne (Bundesinstitut für Öffentliche Gesundheit) göre kendi ödeyen hastalar için bir IVF denemesi yaklaşık €3.200 ila €3.600, bir ICSI yaklaşık €3.500’den başlayarak tutar. Bazı klinikler ICSI’de bunun belirgin biçimde üzerindedir; örneğin bir Münih kliniği anestezi, laboratuvar ve ilaçlar hariç €6.200 ila €6.900 ister. Hormon ilaçları için klinikler döngü başına €400 ila €2.000 bildirir. Daha fazlası için IVF maliyeti ve ICSI maliyeti yazılarına bakın. Kendi cebinizden karşıladığınız payı beyan edebilirsiniz. Bunun vergi açısından etkili olan kısmı ise yalnızca katlanılabilir yükünüzü aşan miktardır.

Ön muayeneler de sayılır. Spermiyogram, kan tahlilleri, ultrason randevuları. Kendiniz ödediğiniz sürece hepsi düşülebilir. Kliniğe gidiş yol masraflarını bile beyan edebilirsiniz. Arabayla gidiyorsanız vergi dairesi, gelir vergisine ilişkin resmî açıklamalara (H 33.1-33.4 EStH) göre prensip olarak yalnızca otobüs ve trenin tutacağı tutarı kabul eder. Daha fazlası, ancak toplu taşımayla makul bir bağlantı yoksa verilir.

Bir hesap örneği: Yasal sağlık sigortalı evli bir çift, 2025’te onaylanmış bir tedavi planıyla üç IVF denemesi yapıyor. Bu durumda klinik, sigorta tarifesine göre fatura keser ve sağlık sigortası kurumu yarısını öder. vitro-med üreme kliniğinin kalem kalem dökümüne göre kendi payı, ilaçlar dahil IVF denemesi başına yaklaşık €1.486’dır. Üç denemede bu yaklaşık €4.459 eder. Çift bu tutarı olağanüstü yük olarak beyan eder. Bunun vergi açısından etkili olan kısmı ise yalnızca katlanılabilir yükünü aşan miktardır.

Maalesef düşülemeyenler

Wellness uygulamaları kapsam dışıdır. “Rahatlama için” akupunktur, “daha iyi kan dolaşımı için” masaj: doktor reçetesi olmadan düşülemez. Besin takviyeleri de sorunludur; doktor bunları tedavi için özellikle reçete etmedikçe.

Alman hukukuyla bağdaşmayan tedaviler de düşülemez. Federal Mali Mahkeme (Bundesfinanzhof) bunu yurt dışındaki bir yumurta donasyonu (2022) ve yurt dışındaki bir taşıyıcı annelik (2023) için açıkça karara bağlamıştır.

Gri alan: önleyici tedbirler

İşte burası ilginçleşiyor. €2.500 ila €4.000 tutan sosyal yumurta dondurma masrafları yalnızca tıbbi bir endikasyon varsa düşülebilir. Kemoterapi öncesi kanser hastası kadınlar? Kesinlikle evet; gerçi bu durumda yasal sağlık sigortası kurumu dondurma işlemini zaten öder. Kariyer planlaması? Kesinlikle hayır.

Vergi beyannamesi için masanın üzerinde tıbbi belgeler ve faturalar

Olağanüstü yükler açıklandı

Terim karmaşık gelir ama aslında dostunuzdur. Olağanüstü yükler, size zorunlu olarak doğan ve çoğu insanın yapmak zorunda kalmadığı harcamalardır. Altında bir hastalık yatıyorsa infertilite tedavileri kural olarak bu kapsama girer.

Üç koşul

Birincisi: olağanüstülük. Bir IVF tedavisi gündelik bir şey değildir. Bu koşulu kendiliğinden karşılar. İkincisi: zorunluluk. Doğurganlık bozukluğuna rağmen hamile kalmak için tedaviye ihtiyacınız var. Bu da çoğunlukla karşılanır. Üçüncüsü: uygunluk. Masrafların orantılı olması gerekir.

2024’ten önemli bir karar (BFH, VI R 2/22): Sağlıklı bir kadın, partnerinin kromozom değişikliği nedeniyle gerekli olan preimplantasyon genetik tanılı (PGT) bir tüp bebek tedavisinin masraflarını düşebildi. Buna kendi bedeninde yapılan tedavi adımları da dahildi ve çift evli değildi. Federal Mali Mahkeme, bunun PGT’nin ötesinde her tedavi için geçerli olup olmadığına açıkça karar vermedi. Erkeğin sınırlı sperm kalitesi nedeniyle yapılan bir ICSI için ise masrafları 2017’de zaten düşülebilir bulmuştu; yeter ki tedavi Embriyo Koruma Kanunu (Embryonenschutzgesetz) ile bağdaşsın (VI R 34/15).

Zamanlama her şeydir

Masrafları, ödediğiniz yılda düşersiniz (ödeme ilkesi, § 11 EStG). Tedavinin yapıldığı yılda olması şart değildir. Bu büyük bir fark yaratabilir.

Örnek: Bir kadın Aralık 2025’te IVF ilaçlarını satın alıyor, ama uyarıma ancak Ocak 2026’da başlıyor. İlaç masrafları 2025 vergi beyannamesine girer. Ocak’ta ödediği tedavi masrafları ise 2026 beyannamesine.

Önemli: Düşülebilen yalnızca sonunda gerçekten üzerinizde kalandır. Geri ödemeleri ve katkıları çıkarırsınız; örneğin özel sağlık sigortasından, Beihilfe (memurlara yönelik devlet yardımı) kapsamından ya da yasal sağlık sigortası kurumunuzun tüzük edimi olarak gelenleri. Para sonraki bir yıl gelse de bu geçerlidir (H 33.1-33.4 EStH, “üçüncü taraftan karşılama”). Federal devletin ve eyaletin infertilite tedavisine yönelik katkıları orada ayrıca anılmamıştır. Ancak bunlar da üçüncü taraftan karşılamadır ve bu ilkeye göre düşülebilir masrafları azaltır.

Üreme laboratuvarında petri kabı ve pipet

Katlanılabilir yükü hesaplama

İşte buradaki zorluk: Bir kısmını kendiniz taşımak zorundasınız. “Katlanılabilir yük”, toplam gelir tutarınıza, medeni durumunuza ve çocuk sayınıza bağlıdır. Yalnızca bunun üzerindeki kısım vergi açısından etkili olur.

Katlanılabilir yükünüzü nasıl hesaplarsınız

Formül kademelidir. Bu yüzdeler § 33 Abs. 3 EStG uyarınca geçerlidir:

Toplam gelir tutarı Çocuksuz (temel tarife) Çocuksuz (evli çiftler, bölünmüş tarife) 1 veya 2 çocuk 3 veya daha fazla çocuk
€15.340’a kadar %5 %4 %2 %1
€15.340 üzeri, €51.130’a kadar %6 %5 %3 %1
€51.130 üzeri %7 %6 %4 %2

Önemli: Federal Mali Mahkeme’nin 2017 tarihli bir kararından beri hesap kademeli yapılır. Gelirin yalnızca bir sınırı aşan kısmına daha yüksek yüzde uygulanır.

Bir örnek: Yıllık toplam gelir tutarınız €45.000 ve bir çocuğunuz var. Katlanılabilir yükünüz €15.340 × %2 artı €29.660 × %3, yani yaklaşık €1.197’dir. €1.197’yi aşan tüm infertilite masraflarını düşebilirsiniz.

Evlilerin avantajları var

Birlikte vergilendirmede ortak toplam gelir tutarı esas alınır, buna karşılık bölünmüş tarifenin daha düşük yüzdeleri uygulanır. Örnek: Kadın €60.000, kocası €20.000 kazanıyor. Birlikte €80.000 ederler. Çocuksuz ve kademeli hesaplandığında bu, €613,60 artı €1.789,50 artı €1.732,20, yani yaklaşık €4.135 katlanılabilir yük eder.

Bir kadın vergi beyannamesi için çocuk sahibi olma isteğiyle ilgili belgeleri masada ayırıyor

Hangi belgelere ihtiyacınız var

Vergi dairesi kanıt ister. Tüm belgeleri toplayın ve iyi düzenleyin. Bu, sonradan başınızı ağrıtmaz. En iyisi, her şeyi ilk danışma randevusundan itibaren belgelemenizdir.

Zorunlu belgeler

Doktor faturaları her şeyin başıdır. Tedavi nedenini ve hizmetin türünü açıkça göstermeleri gerekir. “İnfertilitede IVF tedavisi” mükemmeldir. “Danışmanlık” çok belirsizdir.

İlaç belgelerine de ihtiyacınız var. Önemli: Bunlara ait doktor reçetesini (reçeteyi ya da bir kopyasını) saklayın. İlaçların doktor tarafından reçete edildiğini kanıtlar. Yalnızca eczane fişleri çoğu zaman yetmez.

Daha yüksek tutarlarda vergi dairesi bazen bir hekim bulgu raporu ister. Bu rapor tanıyı ve seçilen tedavinin gerekliliğini açıklamalıdır. Doktorunuzdan bunu zamanında isteyin.

Belgelerinizi nasıl düzenlersiniz

Basit bir sistem işe yarar: Yıl başına bir klasör, kronolojik sıralı. En önde tarih, tutar ve hizmet türünü içeren bir liste. Bu, vergi beyannamesini çocuk oyuncağı yapar.

Dijital de olur. Önemli: Tararken iyi görüntü kalitesi. Vergi dairesinin her şeyi okuyabilmesi gerekir. Yol masraflarını da unutmayın. Klinik yolculukları için küçük bir yol defteri tutun.

Evli ve evli olmayan çiftler

Burada önemli farklar var. İçtihat son yıllarda belirgin biçimde gelişti, çoğunlukla evli olmayan çiftlerin lehine.

Evli çiftler: standart durum

Birlikte vergilendirmede gelirleriniz ortak vergilendirilir. Bu yüzden faturaları hanginizin ödediği önemli değildir: Masraflar ortak gelirinizi azaltır ve tasarruf, ortak vergi oranınıza göre belirlenir.

Örnek: Kadın €70.000, erkek €35.000 kazanıyor, birlikte €105.000. Çocuksuz olduğunda katlanılabilir yük, kademeli hesaplandığında yaklaşık €5.635’tir. Kendi cebinizden karşılanan €8.000 tedavi masrafının böylece yaklaşık €2.365’i vergi açısından etkili olur.

Evli olmayan çiftler: eskiden zordu, bugün mümkün

Uzun süre hukuki durum belirsizdi. Sağlıklı partner düşebilir mi? İki partnerin de tedavi görmesi gerekir mi? Federal Mali Mahkeme daha 2007’de, sabit bir ilişkide yaşayan evli olmayan çiftlerin de infertilite masraflarını düşebileceğine karar verdi. 2017’de, erkeğin sınırlı sperm kalitesi nedeniyle yapılan bir ICSI’nin masraflarını, çift o zaman henüz evli olmasa da, düşülebilir buldu; yeter ki tedavi Embriyo Koruma Kanunu ile bağdaşsın (VI R 34/15). 2024’te preimplantasyon genetik tanıya ilişkin bir karar geldi (VI R 2/22): Sağlıklı bir partner, partnerinin kromozom değişikliği nedeniyle gerekli olan PGT’li bir tüp bebek tedavisinin masraflarını düşebildi.

Burada önemli olan: Her durumda yalnızca masrafı kendisi karşılayan düşebilir. Yalnızca biri ödüyorsa yalnızca o düşebilir. Partneriniz tedavi için size para mı gönderiyor? Bunu iyi belgeleyin. Hesap ekstrelerini kanıt olarak saklayın.

Pratikte uygulanışı bir örnekle: Evli olmayan bir çift €12.000’lik tüp bebek masraflarını yarı yarıya bölüşüyor. Her biri €6.000’i olağanüstü yük olarak beyan edebilir (elbette kendi katlanılabilir yükü düşüldükten sonra).

Eş cinsiyetli çiftler ve bekârlar

Burası hukuken özellikle ilginç. İçtihat gelişti, ama her durum net biçimde açıklığa kavuşmuş değil.

Eş cinsiyetli çiftler

Evli eş cinsiyetli çiftler vergi bakımından diğer evli çiftler gibi birlikte vergilendirilir. Ancak sperm bağışı ya da IVF tedavisinin düşülebilmesi için önemli bir kısıtlama geçerlidir: Federal Mali Mahkeme (2017, VI R 47/15), tedavi gören kadında bir infertilite varsa donör sperm dahil masrafları kabul eder. Bundan, erkek partnerin bulunmamasının tek başına yetmediği çıkarılabilir. Federal Mali Mahkeme bu soruyu açıkça karara bağlamış değildir.

Bu, evli olmayan eş cinsiyetli çiftler için de aynen geçerlidir: Belirleyici olan, tedavi gören kadının infertilitesidir, medeni durum değil.

Örnek: İki kadın birlikte yaşıyor, ama evli değil. Donör spermli IVF’leri için birlikte €9.500 ödüyorlar. Biri gebeliği taşıyor, diğeri masrafların yarısını ödüyor. Tedavi gören kadında bir infertilite saptanmışsa masraflar düşülebilir. Masrafların ikiniz arasında en iyi nasıl bölüşüleceğini, kuşkunuz varsa bir vergi danışmanıyla netleştirirsiniz.

Bekârlar: en zor durum

Hukuki durum burada en az netleşmiş olandır. Federal Mali Mahkeme’nin özellikle bekâr kadınlara ilişkin bir kararı şimdiye kadar yok. Münster Mali Mahkemesi (Finanzgericht Münster) 2020’de, kadında hastalığa bağlı bir infertilite saptanmışsa partneri olmayan kadınlar için sperm bağışıyla yapılan infertilite tedavisinin masraflarının düşülebileceğine karar verdi. Medeni durum burada rol oynamadı.

Yalnızca partnerin bulunmamasının yetip yetmediğine Federal Mali Mahkeme karar vermedi. Şimdiye kadarki kararları her seferinde bir hastalığa dayanır. Bu yüzden hekim tanısı olmadan indirim beklememelisiniz. Ayrıca tedavinin uygun olması ve hekimlik meslek hukukuyla uyum içinde olması gerekir.

İnfertilite masrafları sorularına yönelik modern bir vergi danışmanlığı ofisi

Avusturya’da vergiden düşülebilirlik

Avusturya’nın sistemi Almanya’dan farklıdır. Burada IVF Fonu (IVF-Fonds) üzerinden doğrudan destek ön plandadır, vergi açısından çoğunlukla yalnızca kendi payınız kalır.

Avusturya sistemi

Tıbben endike bir IVF’nin masrafları Avusturya’da da, infertilite isteyerek meydana getirilmemişse, olağanüstü yük olabilir. Düşülebilen yalnızca kendi karşıladığınızdır: Fon payı gibi masraf karşılamaları çıkarılır. Ayrıca gelire bağlı bir kendi payı eşiği geçerlidir: %6 (gelir €7.300’e kadar), %8 (€14.600’e kadar), %10 (€36.400’e kadar) veya %12 (bunun üzeri). Yalnızca bunun üzerinde kalan kısım vergi açısından etkili olur.

IVF Fonu, dört denemeye kadar masrafların %70’ini üstlenir. Kalan %30 sizin kendi payınızdır; yaşa, yönteme ve merkeze göre deneme başına yaklaşık €970 ila €1.330. Bu tutarı beyan edebilirsiniz. Ancak yalnızca diğer hastalık masraflarınızla birlikte gelire bağlı kendi payı eşiğini aştığı ölçüde etkili olur.

Avusturya’ya özgü durumlar

İlaçlar IVF Fonu’nda zaten tarifeye dahildir, yani bunlar için de %30 ödersiniz. Düşülebilen yalnızca bu kendi karşıladığınız paydır. Bu yüzden kliniğin faturalarını iyi saklayın.

Kliniğe yol masraflarını burada da beyan edebilirsiniz. Uzun yolculuklarda hatırı sayılır bir tutar birikir.

Bir örnek: Innsbruck’tan bir çift IVF tedavisi için Viyana’ya gidiyor. Yolculuk başına 500 kilometre, beş randevu. Yalnızca gidişler için 2.500 kilometre eder; dört haneli bir tutara hızla ulaşılır.

Avusturya’da vergi optimizasyonu

Çok fazla hareket alanı yok: Yalnızca gerçekten karşıladığınız payı, kendi payı eşiği düşülerek, düşebilirsiniz. Tek gelirli ya da tek başına çocuk yetiştiren kişi indirimi (Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag) hakkınız varsa kendi payı eşiği bir yüzde puanı düşer, her çocuk için de aynı şekilde. Bu yüzden bir yılın tüm hastalık masraflarını toplayın, çünkü bunlar birlikte hesaplanır.

İsviçre’de vergiden düşülebilirlik

İsviçre’de zorunlu temel sağlık sigortası (Grundversicherung) yalnızca inseminasyonu öder (gebelik başına en fazla üç döngü); IVF ve ICSI’yi kendiniz karşılarsınız. Bu yüzden vergi boyutu daha da önemlidir.

İsviçre’de hastalık masrafları

Doğrudan federal vergide hastalık masraflarını, kendiniz karşıladığınız ve belirli indirimlerle azaltılmış gelirinizin %5’ini aştığı ölçüde düşebilirsiniz. CHF 60.000’de bu, CHF 3.000 kendi payı eşiği eder. İsviçre Federal Vergi İdaresi’ne (Eidgenössische Steuerverwaltung) göre hormon tedavisi, partner spermiyle inseminasyon ve IVF, sağlıklı partnerde ortaya çıksa bile indirilebilir hastalık masraflarıdır.

Temel sağlık sigortası IVF’yi ödemediği için, kendiniz karşıladığınız IVF masraflarını kendi payı eşiğinin üzerinde beyan edebilirsiniz. 2027 vergi döneminden itibaren bu, hastalığa bağlı ve tıbben endike olması şartıyla yumurta hücresi dondurma için de geçerlidir.

Ek sigortalar ve vergi

Burası karmaşıklaşıyor. Ek sigorta primleri hastalık masrafları sayılmaz. Ek sigortaya rağmen kendiniz ödediğiniz hizmetler ise sayılır.

Kantonlara göre farklar

Kanton ve belediye vergilerinde her kanton hastalık masrafları için kendi payı eşiğini kendisi belirler. Kesin kurallar için kantonal vergi idarenize başvurun.

Somut rakamlarla uygulama örneği

Baştan sona hesaplanmış, kurgusal bir örnek, vergi tasarrufunun nasıl hesaplandığını gösterir. Kendi rakamlarınızla bu daha hızlı gider: İnfertilite maliyet hesaplayıcısı sağlık sigortasını, desteği ve vergiyi birlikte hesaplar, Avusturya ve İsviçre hukukuna göre de.

Örnek: yasal sağlık sigortalı evli çift

Yasal sağlık sigortalı bir çift varsayalım: Erkek 38 yaşında ve €75.000 kazanıyor, kadın 35 yaşında ve €45.000 kazanıyor. İkisi üç yıldır hamile kalmaya çalışıyor ve 2025’te bir IVF tedavisine karar veriyor.

Masrafların ayrıntısı

Onaylanmış tedavi planıyla klinik, IVF’yi özel ücret tarifesine (GOÄ) göre değil, sigorta tarifesine göre faturalandırır. Büyüklük düzeni olarak vitro-med üreme kliniğinin kalem kalem dökümü esas alınıyor: ilaçlar dahil IVF döngüsü başına yaklaşık €1.486 kendi payı. Çiftin bu durumda kendi ödedikleri şunlardır:

  • Ön muayeneler (iki partner, özel olarak ödenmiş): €850
  • IVF döngüsü 1 kendi payı: €1.486
  • IVF döngüsü 2 kendi payı (düşükten sonra): €1.486
  • Ek kan tahlilleri: €320
  • Yol masrafları (20 randevu, otobüs ve trenle hesaplanmış, randevu başına €15 varsayılmış): €300
  • Kendi karşıladıkları: €4.442

Geri ödemeleri düşmek

Masrafların diğer yarısını yasal sağlık sigortası kurumu öder; vitro-med değerlerine göre iki döngü için yine yaklaşık €2.973. Bu kısmı çift kendisi ödemez, bu yüzden vergi beyannamesinde görünmez. Sağlık sigortası kurumunun ödemesi için koşullar:

  • evli, yalnızca çiftin yumurta ve sperm hücreleri
  • ikisi de en az 25 yaşında, kadın 40 yaşından küçük, erkek 50 yaşından küçük
  • en fazla üç IVF veya ICSI denemesi

Çift ayrıca sağlık sigortası kurumundan bir tüzük edimi ya da federal devletten ve eyaletten bir katkı alsaydı, bu tutarı daha da düşürürdü.

Kendi payı: €4.442

Katlanılabilir yükü hesaplama

Toplam gelir tutarı: €120.000, evli, çocuksuz Katlanılabilir yük (kademeli, bölünmüş tarife): €15.340 × %4 artı €35.790 × %5 artı €68.870 × %6 = yaklaşık €6.535

İşte şok edici durum: Katlanılabilir yük, çiftin kendi karşıladığı masraflardan yüksek! Çift vergi açısından hiçbir şey düşemez.

B planı: birkaç yıla yayarak optimizasyon

Peki çift tedavileri iki yıla yaysaydı? 2025’te ilk deneme, 2026’da ikincisi. O zaman yıllık kendi payı daha da küçük olurdu; yaklaşık €6.535’lik katlanılabilir yük ise yıllık gelire bağlı olduğundan her yıl yeniden geçerlidir. Yine hiçbir vergi avantajı yok. Tersine: Yüksek masrafları bir yılda toplayan, eşiği daha kolay aşar.

Yüksek gelirlerde gerçeklik

Örnek şunu gösteriyor: Yüksek gelirlerde katlanılabilir yük çoğu zaman o kadar yüksektir ki olağan tedavi masrafları onu aşmaz. Vergi avantajları çoğunlukla yalnızca şu durumlarda vardır:

  • Ek masraf getiren komplikasyonlar
  • Aynı yıl içinde birden fazla tedavi
  • PGT gibi özel yöntemler

Sık sorulan sorular

Tıbbi infertilite tanısı olmadan da masraf düşebilir miyim?

Bu, konuyla ilgili en sık sorulan sorulardan biri. Yanıt: Hem evet hem hayır. İnfertilite masrafları hastalık masrafı olarak düşülebilir. Yani sizde ya da partnerinizde hekimce saptanmış bir doğurganlık bozukluğu bulunması ve tedavinin tıbben endike olması gerekir.

Somut olarak bu şu demektir: Bir yıl boyunca sonuçsuz biçimde hamile kalmaya çalıştıysanız (35 yaşın üzerindeki kadınlarda altı ay sonra) ve doktor bu yüzden bir tedaviyi gerekli görüyorsa, düşülebilirlik lehine çok şey söyler.

Eş cinsiyetli çiftler ve bekârlar için şu geçerlidir: Tedavi gören kadının kendisinde bir infertilite varsa masraflar düşülebilir (BFH, VI R 47/15). Buradan, erkek partnerin bulunmamasının tek başına bir hastalık olmadığı çıkarılır. Bunu açıkça böyle söyleyen bir karar ise yoktur.

Sağlıklı partnerin masrafları da düşülebilir mi?

Birçok durumda evet. Federal Mali Mahkeme 2024’te (VI R 2/22), tedavi partnerinin bir hastalığı nedeniyle gerekliyse, sağlıklı bir kadının preimplantasyon genetik tanılı (PGT) bir tüp bebek tedavisinin masraflarını düşebileceğine karar verdi. Bu, kendi bedeninde yapılan tedavi adımlarını da kapsar. Olayda partnerin bir kromozom değişikliği söz konusuydu. Kararın her infertilite tedavisi için geçerli olup olmadığı açıkça karara bağlanmış değildir.

Örnek: Bir ICSI tedavisinde kadın sağlıklı, erkeğin sperm değerleri kötü. Bu durum için Federal Mali Mahkeme daha 2017’de karar verdi (VI R 34/15): ICSI masrafları, o zaman evli olmayan bir çiftte bile, tedavi Embriyo Koruma Kanunu ile bağdaşıyorsa olağanüstü yük olarak düşülebilir. ICSI’ye burada hormon tedavisi ve kadındaki ponksiyon da dahildir.

Evli olmayan çiftlerde önemli: Her durumda yalnızca masrafı kendisi karşılayan düşebilir. Yalnızca biri ödüyorsa yalnızca o düşebilir. Birbirinize yaptığınız ödemeleri iyi belgeleyin.

Yurt dışındaki tedaviler ne olacak?

Yurt dışı tedaviler, Alman hukukuyla bağdaşıyorsa, yani en azından bir eyalette hekimlik meslek hukukuna göre izin verilebiliyorsa, düşülebilir. Federal Mali Mahkeme 2017’de Danimarka’da donör spermle yapılan bir IVF’yi, yol ve konaklama masrafları dahil, böyle kabul etti.

Buna karşılık Almanya’da yasak olan tedaviler düşülemez: Yurt dışındaki bir yumurta donasyonunu (BFH 2022) ve yurt dışındaki bir taşıyıcı anneliği (BFH 2023) vergi dairesi kabul etmez.

İzin verilen tedavilerde tüm faturaları, hekim belgelerini ve seyahat belgelerini saklayın. Seyahat ve konaklama masrafları o zaman aynı şekilde düşülebilir.

Alternatif tedavi yöntemlerinde durum nedir?

Bu hukuken tartışmalıdır. Akupunktur, geleneksel Çin tıbbı ya da homeopati yalnızca hekimce reçete edilmişse ve infertilite tedavisiyle doğrudan ilişki içindeyse düşülebilir.

Bir örnek: Üreme tıbbı uzmanınız hormon tedavisine eşlik etmek üzere size akupunktur reçete ediyor. İlgili reçeteyle bu düşülebilir.

“Belki yardımı da dokunur” diye kendi başınıza akupunktur yaptırırsanız düşülemez. Net tıbbi endikasyonun bulunması gerekir.

Besin takviyesi masrafları düşülebilir mi?

Prensip olarak hayır; infertilite tedavisi için özellikle hekimce reçete edilmedikçe. Gebelikten önce ve gebelik sırasında folik asit sınırda bir durumdur. Bazı vergi daireleri kabul eder, bazıları etmez.

Özel doğurganlık vitaminleri ya da koenzim Q10, doktor bunları tedavi için açıkça reçete ederse daha iyi şansa sahiptir. Buna uygun bir reçete yazdırın.

İnfertilite masraflarının vergiden düşülebilmesi karmaşıktır, ama birçok durumda mümkündür. Doğru belgeleme ve planlamayla harcamalarınızın bir kısmını geri alabilirsiniz. Sizin için hangi tedavinin doğru olduğundan ya da masrafların nasıl gelişeceğinden emin değilseniz, uygun kliniği bulmak için Fertilio Tüp Bebek Merkezi Bulma aracımızı kullanın. Vergi açısından kişisel durumunuza uygun düzenleme için bir vergi danışmanına ya da bir bordro vergi yardım derneğine (Lohnsteuerhilfeverein) başvurmaya değer.

Kaynaklar

FE

Bu makale hakkında

Fertilio Editör Ekibi

Fertilio Editör Ekibi, çocuk sahibi olma isteğiyle ilgili konuları Alman IVF Kayıt Sistemi (Deutsches IVF-Register, D.I.R.), tıbbi kılavuzlar ve yasa metinleri gibi uzmanlık kaynaklarından yararlanarak araştırır. Kaynaklar her makalenin sonunda yer alır. İçerikler hekim danışmanlığının yerine geçmez.