Onderdeel van onze gids: Kosten kinderwens

Deze pagina gaat over Duitsland, Oostenrijk en Zwitserland.

Je denkt na over een vruchtbaarheidsbehandeling en vraagt je af of je de kosten van de belasting kunt aftrekken? Het goede nieuws: ja, dat kan! In Duitsland kun je het deel dat je zelf draagt opgeven als buitengewone last. Fiscaal telt alleen het deel mee dat boven je drempelbedrag (zumutbare Belastung) ligt, en dat hangt af van je inkomen, je burgerlijke staat en het aantal kinderen.

Voor veel stellen is de financiële belasting van een vruchtbaarheidsbehandeling net zo zwaar als de emotionele. Daarom is het goed om alle mogelijkheden te kennen om je uitgaven terug te krijgen.

De fiscale aftrekbaarheid van de kosten bij een kinderwens is een ingewikkeld onderwerp. Ze hangt van veel factoren af: je burgerlijke staat, het soort behandeling en zelfs of je in Duitsland, Oostenrijk of Zwitserland woont. Hier lees je hoe je het maximale uit je belastingaangifte haalt.

Wat kun je aftrekken en wat niet

De basisregel is eenvoudig: vruchtbaarheidsbehandelingen gelden als ziektekosten als een vruchtbaarheidsstoornis de behandeling noodzakelijk maakt en de behandeling verenigbaar is met het medisch beroepsrecht en het Duitse recht. Alles wat alleen een wens is, telt niet mee. Klinkt in eerste instantie duidelijk, toch? In de details wordt het ingewikkelder.

Dit is zeker aftrekbaar

De behandelkosten vormen de grootste post. Een IVF kost zelfbetalers volgens het Bundesinstitut für Öffentliche Gesundheit ongeveer € 3.200 tot € 3.600 per poging, een ICSI vanaf ongeveer € 3.500. Sommige klinieken zitten bij de ICSI duidelijk hoger, een praktijk in München bijvoorbeeld op € 6.200 tot € 6.900 plus narcose, laboratorium en medicijnen. Voor de hormoonmedicijnen noemen klinieken € 400 tot € 2.000 per cyclus. Meer daarover lees je bij IVF-kosten en ICSI-kosten. Je kunt het deel opgeven dat je zelf draagt. Fiscaal werkt daarvan alleen door wat boven je drempelbedrag ligt.

Ook voorafgaand onderzoek telt mee. Het spermiogram, bloedonderzoek, echo-afspraken. Alles is aftrekbaar, voor zover je het zelf betaalt. Zelfs de reiskosten naar de kliniek kun je opgeven. Ga je met de auto, dan erkent de Duitse fiscus (Finanzamt) volgens de officiële aanwijzingen bij de inkomstenbelasting (H 33.1-33.4 EStH) in principe alleen het bedrag dat bus en trein gekost zouden hebben. Meer is er alleen als er geen redelijke verbinding met het openbaar vervoer was.

Een rekenvoorbeeld: een wettelijk verzekerd gehuwd stel doet in 2025 drie IVF-pogingen met een goedgekeurd behandelplan. Dan rekent de kliniek af volgens de tarieven van de wettelijke ziektekostenverzekering, en die betaalt de helft. Volgens de afzonderlijke posten van de vruchtbaarheidspraktijk vitro-med ligt de eigen bijdrage op ongeveer € 1.486 per IVF-poging, medicijnen inbegrepen. Bij drie pogingen is dat ongeveer € 4.459. Dit bedrag geeft het stel op als buitengewone last. Fiscaal werkt daarvan echter alleen het deel door dat boven het drempelbedrag ligt.

Dit kan helaas niet

Wellnessbehandelingen zijn taboe. De acupunctuur “ter ontspanning”, de massage “voor een betere doorbloeding”: zonder doktersvoorschrift niet aftrekbaar. Ook voedingssupplementen zijn lastig, tenzij de arts ze specifiek voor de behandeling voorschrijft.

Evenmin aftrekbaar zijn behandelingen die niet te verenigen zijn met het Duitse recht. Het Duitse federale belastinghof (Bundesfinanzhof) heeft dat uitdrukkelijk bepaald voor een eiceldonatie in het buitenland (2022) en voor draagmoederschap in het buitenland (2023).

Grijs gebied: preventieve maatregelen

Hier wordt het spannend. Social freezing-kosten van € 2.500 tot € 4.000 zijn alleen aftrekbaar als er een medische indicatie is. Vrouwen met kanker vóór chemotherapie? Zeker wel, al betaalt de wettelijke ziektekostenverzekering het invriezen dan sowieso. Carrièreplanning? Zeker niet.

Medische bewijsstukken en facturen op het bureau voor de belastingaangifte

Buitengewone lasten uitgelegd

De term klinkt ingewikkeld, maar is je vriend. Buitengewone lasten zijn uitgaven die je noodgedwongen hebt en die de meeste mensen niet hebben. Vruchtbaarheidsbehandelingen vallen daar in de regel onder als er een ziekte aan ten grondslag ligt.

De drie voorwaarden

Ten eerste: buitengewoon karakter. Een IVF-behandeling is niet alledaags. Daarmee is deze voorwaarde automatisch vervuld. Ten tweede: noodzaak. Je hebt de behandeling nodig om ondanks een vruchtbaarheidsstoornis zwanger te worden. Ook dat is meestal het geval. Ten derde: redelijkheid. De kosten moeten in verhouding staan.

Een belangrijke uitspraak uit 2024 (BFH, VI R 2/22): een gezonde vrouw mocht haar kosten voor een kunstmatige bevruchting met preïmplantatie genetische diagnostiek (PGT) aftrekken, die nodig was vanwege een chromosoomafwijking van haar partner. Daartoe behoorden ook de behandelstappen aan haar eigen lichaam, en het stel was niet getrouwd. Of dat voor elke behandeling geldt, buiten de PGT om, heeft het Bundesfinanzhof niet uitdrukkelijk beslist. Voor een ICSI vanwege een verminderde spermakwaliteit van de man achtte het de kosten al in 2017 aftrekbaar, mits de behandeling verenigbaar is met de Duitse wet ter bescherming van embryo's (Embryonenschutzgesetz, ESchG) (VI R 34/15).

Timing is alles

Je trekt de kosten af in het jaar waarin je ze hebt betaald (uitgavenbeginsel, Abflussprinzip, § 11 EStG, de Duitse inkomstenbelastingwet Einkommensteuergesetz). Niet per se in het jaar waarin de behandeling plaatsvond. Dat kan een groot verschil maken.

Een voorbeeld: een vrouw koopt in december 2025 haar IVF-medicijnen, maar begint pas in januari 2026 met de stimulatie. De medicijnkosten horen in de aangifte over 2025. De behandelkosten die ze in januari betaalt, horen in die over 2026.

Belangrijk: aftrekbaar is alleen wat uiteindelijk echt bij jou blijft hangen. Vergoedingen en bijdragen trek je ervan af, bijvoorbeeld van de particuliere ziektekostenverzekering, van de Beihilfe (de ziektekostenregeling voor Duitse ambtenaren) of als statutaire extra vergoeding van je wettelijke ziektekostenverzekering. Dat geldt ook als het geld pas in een later jaar komt (H 33.1-33.4 EStH, “vergoeding door derden”). Bijdragen van de federale overheid en de deelstaat aan de vruchtbaarheidsbehandeling worden daar niet apart genoemd. Ze zijn echter ook een vergoeding door derden en verlagen volgens dit beginsel de aftrekbare kosten.

Petrischaal en pipet in een voortplantingslaboratorium

Het drempelbedrag berekenen

Hier zit de haak: een deel moet je zelf dragen. Het “drempelbedrag” (zumutbare Belastung) hangt af van het totaalbedrag van je inkomsten, je burgerlijke staat en het aantal kinderen. Alleen wat daarboven ligt, werkt fiscaal door.

Zo bereken je je drempelbedrag

De formule is gestaffeld. Deze percentages gelden volgens § 33 lid 3 EStG:

Totaalbedrag van de inkomsten Zonder kinderen (basistarief) Zonder kinderen (gehuwden, splittingtarief) 1 of 2 kinderen 3 of meer kinderen
tot € 15.340 5% 4% 2% 1%
boven € 15.340 tot € 51.130 6% 5% 3% 1%
boven € 51.130 7% 6% 4% 2%

Belangrijk: sinds een uitspraak van het Bundesfinanzhof uit 2017 wordt er stapsgewijs gerekend. Alleen het deel van het inkomen dat een grens overschrijdt, wordt met het hogere percentage belast.

Een voorbeeld: het totaalbedrag van je inkomsten is € 45.000 per jaar en je hebt één kind. Je drempelbedrag is € 15.340 × 2% plus € 29.660 × 3%, dus ongeveer € 1.197. Alle kosten voor je kinderwens boven € 1.197 kun je aftrekken.

Gehuwden hebben voordelen

Bij gezamenlijke aanslag telt het gezamenlijke totaalbedrag van de inkomsten, en daarvoor gelden de lagere percentages van het splittingtarief. Een voorbeeld: zij verdient € 60.000, haar man € 20.000. Samen hebben ze € 80.000. Zonder kinderen en stapsgewijs gerekend komt dat uit op € 613,60 plus € 1.789,50 plus € 1.732,20, dus ongeveer € 4.135 aan drempelbedrag.

Vrouw sorteert documenten over de kinderwens voor de belastingaangifte aan een bureau

Welke bewijsstukken heb je nodig

De fiscus wil bewijzen zien. Verzamel alle bewijsstukken en sorteer ze goed. Dat scheelt je later ergernis. Het beste documenteer je alles al vanaf de eerste adviesafspraak.

Deze documenten zijn verplicht

Doktersrekeningen zijn het allerbelangrijkste. Daaruit moeten de reden van de behandeling en het soort behandeling duidelijk blijken. “IVF-behandeling bij sterilitas” is perfect. “Consult” is te vaag.

Ook bewijsstukken van medicijnen heb je nodig. Belangrijk: bewaar daarbij het doktersvoorschrift (het recept of een kopie ervan). Dat bewijst dat de medicijnen door een arts waren voorgeschreven. Alleen apotheekkwitanties zijn vaak niet genoeg.

Bij grotere bedragen wil de fiscus soms een medisch verslag. Daarin moeten de diagnose en de noodzaak van de gekozen behandeling staan. Vraag je arts er op tijd naar.

Zo organiseer je je bewijsstukken

Een eenvoudig systeem helpt: een map per jaar, chronologisch gesorteerd. Vooraan een lijst met datum, bedrag en soort behandeling. Dat maakt de belastingaangifte kinderlijk eenvoudig.

Digitaal is ook prima. Belangrijk: zorg voor een goede beeldkwaliteit bij het scannen. De fiscus moet alles kunnen lezen. En vergeet de reiskosten niet. Houd een kleine ritregistratie bij voor de ritten naar de kliniek.

Gehuwde versus ongehuwde stellen

Hier zijn belangrijke verschillen. De rechtspraak heeft zich de afgelopen jaren duidelijk ontwikkeld, meestal in het voordeel van ongehuwde stellen.

Gehuwde stellen: het standaardgeval

Bij gezamenlijke aanslag worden jullie inkomsten samen belast. Het maakt daarom niet uit wie van jullie de rekeningen betaalt: de kosten verlagen jullie gezamenlijke inkomen, en de besparing hangt af van jullie gezamenlijke belastingtarief.

Een voorbeeld: zij verdient € 70.000, hij € 35.000, samen dus € 105.000. Zonder kinderen ligt het drempelbedrag, stapsgewijs gerekend, op ongeveer € 5.635. Van € 8.000 aan zelf gedragen behandelkosten werkt daarmee ongeveer € 2.365 fiscaal door.

Ongehuwde stellen: vroeger lastig, nu haalbaar

Lange tijd was de rechtspositie onduidelijk. Kan de gezonde partner aftrekken? Moeten beide partners behandeld worden? Al in 2007 heeft het Bundesfinanzhof bepaald dat ook ongehuwde stellen in een vaste relatie kosten voor een kinderwens kunnen aftrekken. In 2017 achtte het de kosten van een ICSI vanwege een verminderde spermakwaliteit van de man aftrekbaar, hoewel het stel destijds nog niet getrouwd was, mits de behandeling verenigbaar is met de Duitse wet ter bescherming van embryo's (VI R 34/15). In 2024 volgde een uitspraak over preïmplantatie genetische diagnostiek (VI R 2/22): een gezonde partner mocht haar kosten voor een kunstmatige bevruchting met PGT aftrekken, die nodig was vanwege een chromosoomafwijking van haar partner.

Belangrijk daarbij: aftrekken kan telkens alleen degene die de kosten zelf draagt. Betaalt maar één van jullie, dan kan ook alleen die persoon aftrekken. Maakt je partner geld naar je over voor de behandeling? Documenteer dat goed. Bewaar bankafschriften als bewijs.

De praktische uitwerking, aan de hand van een voorbeeld: een ongehuwd stel deelt de kosten van een kunstmatige bevruchting van € 12.000 bij helften. Ieder kan € 6.000 opgeven als buitengewone lasten (natuurlijk min het eigen drempelbedrag).

Gelijkgeslachtelijke stellen en alleenstaanden

Hier wordt het juridisch bijzonder spannend. De rechtspraak heeft zich ontwikkeld, maar niet alle gevallen zijn duidelijk beslecht.

Gelijkgeslachtelijke stellen

Gehuwde gelijkgeslachtelijke stellen worden fiscaal net als andere gehuwde stellen gezamenlijk aangeslagen. Voor de aftrekbaarheid van een spermadonatie of IVF-behandeling geldt echter een belangrijke beperking: het Bundesfinanzhof (2017, VI R 47/15) erkent de kosten inclusief donorsperma als de behandelde vrouw onvruchtbaar is. Daaruit valt af te leiden dat de afwezigheid van een mannelijke partner alleen niet volstaat. Uitdrukkelijk beslist heeft het Bundesfinanzhof deze vraag echter niet.

Dat geldt evengoed voor ongehuwde gelijkgeslachtelijke stellen: doorslaggevend is de onvruchtbaarheid van de behandelde vrouw, niet de burgerlijke staat.

Een voorbeeld: twee vrouwen wonen samen, maar zijn niet getrouwd. Voor hun IVF met donorsperma betalen ze samen € 9.500. Eén van hen draagt de zwangerschap, de ander betaalt de helft van de kosten. Aftrekbaar zijn de kosten als bij de behandelde vrouw onvruchtbaarheid is vastgesteld. Hoe de kosten het best tussen jullie worden verdeeld, bespreken jullie bij twijfel met een belastingadviseur.

Alleenstaanden: het moeilijkste geval

Hier is de rechtspositie het minst duidelijk. Een uitspraak van het Bundesfinanzhof specifiek over alleenstaande vrouwen is er tot nu toe niet. Het Finanzgericht Münster (de belastingrechtbank van Münster) heeft in 2020 bepaald dat de kosten van een vruchtbaarheidsbehandeling met donorsperma voor alleenstaande vrouwen aftrekbaar zijn als bij de vrouw ziektegerelateerde onvruchtbaarheid is vastgesteld. De burgerlijke staat speelde daarbij geen rol.

Of het ontbreken van een partner alleen voldoende is, heeft het Bundesfinanzhof niet beslist. Zijn tot nu toe gewezen uitspraken gaan telkens uit van een ziekte. Zonder medische diagnose moet je daarom niet rekenen op aftrek. Bovendien moet de behandeling redelijk zijn en in overeenstemming met het medisch beroepsrecht.

Modern belastingadvieskantoor voor vragen over de kosten van een kinderwens

Fiscale aftrekbaarheid in Oostenrijk

Oostenrijk heeft een ander systeem dan Duitsland. Hier staat de directe ondersteuning via het IVF-fonds voorop, fiscaal blijft meestal alleen de eigen bijdrage over.

Het Oostenrijkse systeem

De kosten van een medisch geïndiceerde IVF kunnen ook in Oostenrijk een buitengewone last zijn, als de onvruchtbaarheid niet vrijwillig is veroorzaakt. Aftrekbaar is alleen wat je zelf draagt: kostenvergoedingen zoals het aandeel van het fonds worden afgetrokken. Bovendien geldt een van het inkomen afhankelijke drempel van 6% (inkomen tot € 7.300), 8% (tot € 14.600), 10% (tot € 36.400) of 12% (daarboven). Pas wat daarboven ligt, werkt fiscaal door.

Het Oostenrijkse IVF-fonds (IVF-Fonds) neemt 70% van de kosten over voor maximaal vier pogingen. De overige 30% is je eigen bijdrage, afhankelijk van leeftijd, methode en centrum ongeveer € 970 tot € 1.330 per poging. Dit bedrag kun je opgeven. Het werkt echter alleen door voor zover het samen met je andere ziektekosten de inkomensafhankelijke drempel overschrijdt.

Bijzonderheden in Oostenrijk

Medicijnen zijn bij het IVF-fonds al in het tarief inbegrepen, ook daarvoor betaal je dus 30%. Aftrekbaar is alleen dit zelf gedragen deel. Bewaar de facturen van de kliniek daarom goed.

Reiskosten naar de kliniek kun je ook hier opgeven. Bij lange ritten loopt het flink op.

Een voorbeeld: een stel uit Innsbruck reist voor de IVF-behandeling naar Wenen. 500 kilometer per rit, vijf afspraken. Dat is 2.500 kilometer alleen al voor de heenritten, dus er komt snel een bedrag van vier cijfers bij elkaar.

Fiscale optimalisatie in Oostenrijk

Er is niet veel speelruimte: aftrekken kun je alleen je daadwerkelijk gedragen deel, min de drempel. De drempel daalt met één procentpunt als je recht hebt op de belastingkorting voor alleenverdieners (Alleinverdienerabsetzbetrag) of voor alleenstaande ouders (Alleinerzieherabsetzbetrag), en voor elk kind. Verzamel daarom alle ziektekosten van een jaar, want ze worden bij elkaar opgeteld.

Fiscale aftrekbaarheid in Zwitserland

In Zwitserland betaalt de Zwitserse basisverzekering (Grundversicherung) alleen de inseminatie (maximaal drie cycli per zwangerschap), IVF en ICSI draag je zelf. Des te belangrijker is de fiscale kant.

Ziektekosten in Zwitserland

Bij de directe bondsbelasting kun je ziektekosten aftrekken voor zover je ze zelf draagt en ze 5% van je met bepaalde aftrekposten verminderde inkomsten overschrijden. Bij CHF 60.000 is dat een drempel van CHF 3.000. Volgens de Eidgenössische Steuerverwaltung (de Zwitserse federale belastingdienst) gelden hormoonbehandeling, inseminatie met sperma van de partner en IVF als aftrekbare ziektekosten, ook als ze bij de gezonde partner plaatsvinden.

Omdat de Zwitserse basisverzekering geen IVF betaalt, kun je de zelf gedragen IVF-kosten boven de drempel opgeven. Vanaf belastingperiode 2027 geldt dat ook voor het invriezen van eicellen, als dat ziektegerelateerd en medisch geïndiceerd is.

Aanvullende verzekeringen en belasting

Hier wordt het ingewikkeld. Premies voor aanvullende verzekeringen tellen niet mee als ziektekosten. Zorgkosten die je ondanks een aanvullende verzekering zelf betaalt, tellen daarentegen wel mee.

Verschillen per kanton

Bij de kantons- en gemeentebelastingen bepaalt elk kanton zelf de drempel voor ziektekosten. Informeer bij de belastingdienst van je kanton naar de exacte regels.

Praktijkvoorbeeld met concrete cijfers

Een uitgewerkt, fictief voorbeeld laat zien hoe de belastingbesparing wordt berekend. Met je eigen cijfers gaat het sneller in de kostencalculator voor een kinderwens, die de Duitse zorgverzekeraar, ondersteuning en belasting samen berekent, ook volgens Oostenrijks en Zwitsers recht.

Het voorbeeld: wettelijk verzekerd gehuwd stel

Stel, een wettelijk verzekerd gehuwd stel: hij is 38 en verdient € 75.000, zij is 35 en verdient € 45.000. De twee proberen al drie jaar zwanger te worden en kiezen in 2025 voor een IVF-behandeling.

De kosten in detail

Met een goedgekeurd behandelplan rekent de kliniek de IVF af volgens de tarieven van de wettelijke ziektekostenverzekering, niet volgens de particuliere Gebührenordnung (GOÄ). Als richtgrootte dienen de afzonderlijke posten van de vruchtbaarheidspraktijk vitro-med: eigen bijdrage ongeveer € 1.486 per IVF-cyclus, medicijnen inbegrepen. Zelf betaald heeft het stel daarmee:

  • Voorafgaand onderzoek (beide partners, privé betaald): € 850
  • Eigen bijdrage IVF-cyclus 1: € 1.486
  • Eigen bijdrage IVF-cyclus 2 (na een miskraam): € 1.486
  • Extra bloedonderzoek: € 320
  • Reiskosten (20 afspraken, berekend op basis van bus en trein, aangenomen € 15 per afspraak): € 300
  • Zelf gedragen: € 4.442

Vergoedingen aftrekken

De andere helft van de kosten draagt de wettelijke ziektekostenverzekering, bij de waarden van vitro-med dus eveneens ongeveer € 2.973 voor beide cycli. Dit deel betaalt het stel niet zelf, het komt daarom niet voor in de belastingaangifte. Voorwaarden voor de vergoeding door de wettelijke ziektekostenverzekering:

  • gehuwd, alleen eicellen en zaadcellen van het stel
  • beiden minstens 25, de vrouw jonger dan 40, de man jonger dan 50
  • maximaal drie pogingen IVF of ICSI

Zou het stel daarnaast een statutaire extra vergoeding van zijn wettelijke ziektekostenverzekering of een bijdrage van de federale overheid en de deelstaat krijgen, dan zou dat het bedrag verder verlagen.

Eigen bijdrage: € 4.442

Het drempelbedrag berekenen

Totaalbedrag van de inkomsten: € 120.000, gehuwd, geen kinderen Drempelbedrag (stapsgewijs, splittingtarief): € 15.340 × 4% plus € 35.790 × 5% plus € 68.870 × 6% = ongeveer € 6.535

Hier de schok: het drempelbedrag ligt boven de eigen kosten! Het stel kan fiscaal niets aftrekken.

Plan B: optimalisatie over meerdere jaren

En als het stel de behandelingen over twee jaar had gespreid? In 2025 de eerste poging, in 2026 de tweede. Dan zou de eigen bijdrage per jaar nog kleiner zijn, maar het drempelbedrag van ongeveer € 6.535 geldt elk jaar opnieuw, omdat het afhangt van het jaarinkomen. Nog steeds geen belastingvoordeel. Omgekeerd geldt: wie hoge kosten in één jaar bundelt, overschrijdt de drempel eerder.

De realiteit bij hoge inkomens

Het voorbeeld laat zien: bij hoge inkomens is het drempelbedrag vaak zo hoog dat gewone behandelkosten het niet overschrijden. Belastingvoordeel is er meestal alleen bij:

  • Complicaties met extra kosten
  • Meerdere behandelingen in hetzelfde jaar
  • Bijzondere procedures zoals PGT

Veelgestelde vragen

Kan ik ook zonder medische diagnose van onvruchtbaarheid kosten aftrekken?

Dit is een van de meest gestelde vragen over dit onderwerp. Het antwoord: ja en nee. Kosten voor een kinderwens zijn aftrekbaar als ziektekosten. Er is dus een door een arts vastgestelde vruchtbaarheidsstoornis bij jou of je partner nodig, en de behandeling moet medisch aangewezen zijn.

Concreet betekent dat: als jullie een jaar lang tevergeefs hebben geprobeerd zwanger te worden (bij vrouwen boven 35 al na zes maanden) en de arts daarom een behandeling nodig vindt, pleit er veel voor dat de kosten aftrekbaar zijn.

Bij gelijkgeslachtelijke stellen en alleenstaanden geldt: aftrekbaar zijn de kosten als bij de behandelde vrouw zelf onvruchtbaarheid aanwezig is (BFH, VI R 47/15). Daaruit wordt afgeleid dat de afwezigheid van een mannelijke partner alleen geen ziekte is. Een uitspraak die dat uitdrukkelijk zo zegt, is er echter niet.

Kunnen ook kosten voor de gezonde partner worden afgetrokken?

In veel gevallen ja. Het Bundesfinanzhof heeft in 2024 bepaald (VI R 2/22) dat een gezonde vrouw haar kosten voor een kunstmatige bevruchting met preïmplantatie genetische diagnostiek (PGT) kan aftrekken als de behandeling nodig is vanwege een ziekte van haar partner. Dat omvat de behandelstappen aan haar eigen lichaam. In dat geval ging het om een chromosoomafwijking van de partner. Of de uitspraak voor elke vruchtbaarheidsbehandeling geldt, is niet uitdrukkelijk beslist.

Een voorbeeld: bij een ICSI-behandeling is zij gezond, hij heeft slechte spermawaarden. Voor deze situatie heeft het Bundesfinanzhof al in 2017 beslist (VI R 34/15): de kosten van de ICSI kunnen als buitengewone last aftrekbaar zijn, ook bij een destijds ongehuwd stel, mits de behandeling verenigbaar is met de Duitse wet ter bescherming van embryo's. Bij een ICSI horen daarbij ook de hormoonbehandeling en de punctie bij haar.

Belangrijk bij ongehuwde stellen: aftrekken kan telkens alleen degene die de kosten zelf draagt. Betaalt maar één van jullie, dan kan ook alleen die persoon aftrekken. Documenteer jullie onderlinge betalingen goed.

Hoe zit het met behandelingen in het buitenland?

Behandelingen in het buitenland zijn aftrekbaar als ze verenigbaar zijn met het Duitse recht, dus in elk geval in één deelstaat volgens het medisch beroepsrecht toegestaan zouden zijn. Zo heeft het Bundesfinanzhof in 2017 een IVF met donorsperma in Denemarken erkend, inclusief reis- en overnachtingskosten.

Niet aftrekbaar zijn daarentegen behandelingen die in Duitsland verboden zijn: een eiceldonatie in het buitenland (BFH 2022) en draagmoederschap in het buitenland (BFH 2023) erkent de fiscus niet.

Bewaar bij toegestane behandelingen alle facturen, medische stukken en reisbewijzen. Reis- en overnachtingskosten zijn dan eveneens aftrekbaar.

Hoe zit het met alternatieve behandelmethoden?

Dat is juridisch omstreden. Acupunctuur, TCM of homeopathie zijn alleen aftrekbaar als ze door een arts zijn voorgeschreven en in direct verband staan met de vruchtbaarheidsbehandeling.

Een voorbeeld: je specialist voortplantingsgeneeskunde schrijft je naast de hormoonbehandeling acupunctuur voor. Met een bijbehorend voorschrift is dat aftrekbaar.

Doe je op eigen initiatief aan acupunctuur “omdat dat ook zou kunnen helpen”, dan is het niet aftrekbaar. De duidelijke medische indicatie moet er zijn.

Zijn kosten voor voedingssupplementen aftrekbaar?

In principe niet, tenzij ze specifiek voor de vruchtbaarheidsbehandeling door een arts zijn voorgeschreven. Foliumzuur vóór en tijdens de zwangerschap is een grensgeval. Sommige belastingkantoren erkennen het, andere niet.

Speciale vruchtbaarheidsvitamines of coënzym Q10 maken meer kans als de arts ze uitdrukkelijk voor de behandeling voorschrijft. Laat een bijbehorend voorschrift uitschrijven.

De fiscale aftrekbaarheid van de kosten bij een kinderwens is ingewikkeld, maar in veel gevallen mogelijk. Met de juiste documentatie en planning kun je een deel van je uitgaven terugkrijgen. Weet je niet zeker welke behandeling bij jou past of hoe de kosten zich ontwikkelen, gebruik dan onze Fertilio-Kliniekkeuzehulp om de passende kliniek te vinden. Voor de fiscale inrichting in je eigen situatie loont het om een belastingadviseur of een Lohnsteuerhilfeverein (vereniging die helpt bij de loonbelastingaangifte) te raadplegen.

Bronnen

FR

Over dit artikel

Fertilio-redactie

De Fertilio-redactie onderzoekt onderwerpen rond kinderwens aan de hand van vakbronnen zoals het Duitse IVF-register (Deutsches IVF-Register, D.I.R.), medische richtlijnen en wetteksten. De bronnen staan telkens onderaan het artikel. De inhoud vervangt geen medisch advies.