Fait partie de notre guide : Coût du traitement de la fertilité

Cette page concerne l’Allemagne, l’Autriche et la Suisse.

Vous envisagez un traitement de la fertilité et vous vous demandez si vous pouvez déduire les frais de vos impôts ? La bonne nouvelle : oui, c’est possible ! En Allemagne, vous pouvez faire valoir la part que vous supportez vous-même en tant que charge extraordinaire. Seule la part qui dépasse votre charge propre raisonnablement supportable produit un effet fiscal, et celle-ci dépend du revenu, de la situation familiale et du nombre d’enfants.

Pour de nombreux couples, la charge financière d’un traitement de la fertilité est tout aussi éprouvante que la charge émotionnelle. Vous devriez donc connaître toutes les possibilités de récupérer vos dépenses.

La déductibilité fiscale des frais d’un traitement de la fertilité est un sujet complexe. Elle dépend de nombreux facteurs : votre situation familiale, le type de traitement et même le fait que vous viviez en Allemagne, en Autriche ou en Suisse. Vous découvrez ici comment tirer le maximum de votre déclaration d’impôts.

Que pouvez-vous déduire, et que ne pouvez-vous pas déduire

La règle de base est simple : les traitements de la fertilité sont considérés comme des frais de maladie lorsqu’un trouble de la fertilité rend le traitement nécessaire et qu’il est compatible avec le droit professionnel médical et avec le droit allemand. Tout ce qui relève du seul souhait ne compte pas. Cela paraît clair au premier abord, non ? Dans le détail, c’est plus compliqué.

Ce qui est sans aucun doute déductible

Les frais de traitement constituent le poste principal. Selon l’Institut fédéral de santé publique (Bundesinstitut für Öffentliche Gesundheit), une fécondation in vitro (FIV) coûte à vos frais environ 3 200 à 3 600 euros par tentative, une ICSI à partir d’environ 3 500 euros. Certaines cliniques sont nettement au-dessus pour l’ICSI, un cabinet de fertilité de Munich par exemple à 6 200 à 6 900 euros, anesthésie, laboratoire et médicaments en plus. Pour les médicaments hormonaux, les cliniques indiquent 400 à 2 000 euros par cycle. Vous en saurez plus sous Prix de la FIV et Prix de l’ICSI. Vous pouvez déclarer la part que vous supportez vous-même. Sur le plan fiscal, seule la part qui dépasse votre charge raisonnablement supportable produit un effet.

Les examens préalables comptent aussi. Le spermogramme, les analyses de sang, les rendez-vous d’échographie. Tout est déductible, dans la mesure où vous le payez vous-même. Vous pouvez même déclarer les frais de déplacement jusqu’à la clinique. Si vous y allez en voiture, l’administration fiscale ne reconnaît en principe, selon les instructions officielles relatives à l’impôt sur le revenu (H 33.1-33.4 EStH), que le montant qu’auraient coûté le bus et le train. Il n’y a davantage que s’il n’existait pas de liaison raisonnable en transports en commun.

Un exemple de calcul : un couple marié assuré auprès de l’assurance maladie légale effectue en 2025 trois tentatives de FIV avec un plan de traitement approuvé. La clinique facture alors selon les tarifs de la caisse, et la caisse prend la moitié à sa charge. D’après les postes détaillés du cabinet de fertilité vitro-med, le reste à charge s’élève à environ 1 486 euros par tentative de FIV, médicaments inclus. Pour trois tentatives, cela fait environ 4 459 euros. Le couple déclare ce montant en tant que charge extraordinaire. Sur le plan fiscal, seule la part qui dépasse sa charge raisonnablement supportable produit toutefois un effet.

Ce qui malheureusement n’est pas possible

Les soins de bien-être sont exclus. L’acupuncture « pour se détendre », le massage « pour une meilleure circulation » : sans prescription médicale, ils ne sont pas déductibles. Les compléments alimentaires sont eux aussi problématiques, sauf si le médecin les prescrit concrètement pour le traitement.

Ne sont pas non plus déductibles les traitements incompatibles avec le droit allemand. La Cour fédérale des finances (Bundesfinanzhof) l’a expressément décidé pour un don d’ovocytes à l’étranger (2022) et pour une gestation pour autrui (GPA) à l’étranger (2023).

Zone grise : les mesures préventives

Ici, cela devient intéressant. Les coûts de la congélation d’ovocytes de 2 500 à 4 000 euros ne sont déductibles que s’il existe une indication médicale. Patientes atteintes d’un cancer avant une chimiothérapie ? Oui, sans aucun doute, la caisse d’assurance maladie légale payant de toute façon la congélation dans ce cas. Planification de carrière ? Non, sans aucun doute.

Justificatifs médicaux et factures sur un bureau pour la déclaration d’impôts

Les charges extraordinaires expliquées

Le terme paraît compliqué, mais il est votre allié. Les charges extraordinaires sont des dépenses qui vous incombent par nécessité et que la plupart des gens n’ont pas. Les traitements de la fertilité en font en règle générale partie lorsqu’une maladie en est la cause.

Les trois conditions

Premièrement : le caractère extraordinaire. Un traitement par FIV n’a rien d’ordinaire. Cette condition est donc remplie automatiquement. Deuxièmement : la nécessité. Vous avez besoin du traitement pour tomber enceinte malgré un trouble de la fertilité. Cela aussi est le plus souvent rempli. Troisièmement : le caractère approprié. Les coûts doivent être proportionnés.

Un arrêt important de 2024 (BFH, VI R 2/22) : une femme en bonne santé a pu déduire ses frais d’une procréation médicalement assistée (PMA) avec diagnostic préimplantatoire (DPI), rendue nécessaire par une anomalie chromosomique de son partenaire. Les étapes du traitement sur son propre corps en faisaient partie, et le couple n’était pas marié. La Cour fédérale des finances n’a pas expressément décidé si cela vaut au-delà du DPI pour tout traitement. Pour une ICSI en raison d’une qualité réduite des spermatozoïdes de l’homme, elle avait déjà jugé les frais déductibles en 2017, pour autant que le traitement soit compatible avec la loi sur la protection des embryons (Embryonenschutzgesetz) (VI R 34/15).

Le calendrier est décisif

Vous déduisez les frais l’année où vous les avez payés (principe du décaissement, § 11 de la loi allemande relative à l’impôt sur le revenu, EStG). Pas forcément l’année où le traitement a eu lieu. Cela peut faire une grande différence.

Exemple : une femme achète en décembre 2025 ses médicaments pour la FIV, mais ne commence la stimulation qu’en janvier 2026. Les frais de médicaments relèvent de la déclaration d’impôts pour 2025. Les frais de traitement qu’elle paie en janvier relèvent de celle pour 2026.

Important : n’est déductible que ce qui reste réellement à votre charge au final. Vous déduisez les remboursements et subventions, par exemple de l’assurance maladie privée, de l’aide aux frais de santé des fonctionnaires (Beihilfe) ou à titre de prestation statutaire de votre caisse légale. Cela vaut aussi lorsque l’argent n’arrive que lors d’une année ultérieure (H 33.1-33.4 EStH, « remboursement par un tiers »). Les subventions de la Fédération et de l’État fédéré pour le traitement de la fertilité n’y sont pas expressément citées. Elles constituent toutefois elles aussi un remboursement par un tiers et réduisent, selon ce principe, les frais déductibles.

Boîte de Pétri et pipette dans un laboratoire de reproduction

Calculer la charge raisonnablement supportable

Voici le hic : vous devez en supporter une partie vous-même. La « charge raisonnablement supportable » dépend de votre montant total des revenus, de votre situation familiale et du nombre de vos enfants. Seul ce qui la dépasse a un effet fiscal.

Comment calculer votre charge raisonnablement supportable

La formule est échelonnée. Ces pourcentages s’appliquent selon le § 33, alinéa 3, EStG :

Montant total des revenus Sans enfant (barème de base) Sans enfant (couples mariés, tarif de splitting) 1 ou 2 enfants 3 enfants ou plus
jusqu’à 15 340 € 5 % 4 % 2 % 1 %
plus de 15 340 à 51 130 € 6 % 5 % 3 % 1 %
plus de 51 130 € 7 % 6 % 4 % 2 %

Important : depuis un arrêt de la Cour fédérale des finances de 2017, le calcul se fait par tranches. Seule la part du revenu qui dépasse un seuil est soumise au pourcentage plus élevé.

Un exemple : votre montant total des revenus est de 45 000 euros par an, et vous avez un enfant. Votre charge raisonnablement supportable est de 15 340 euros × 2 % plus 29 660 euros × 3 %, soit environ 1 197 euros. Vous pouvez déduire tous les frais de traitement de la fertilité au-delà de 1 197 euros.

Les couples mariés ont des avantages

En cas d’imposition commune, c’est le montant total des revenus commun qui compte, avec les pourcentages plus bas du tarif de splitting. Exemple : elle gagne 60 000 euros, son mari 20 000 euros. Ensemble, ils ont 80 000 euros. Sans enfant et calculée par tranches, la charge raisonnablement supportable s’élève à 613,60 euros plus 1 789,50 euros plus 1 732,20 euros, soit environ 4 135 euros.

Femme triant à son bureau des documents liés au traitement de la fertilité pour la déclaration d’impôts

De quels justificatifs avez-vous besoin

L’administration fiscale veut des preuves. Rassemblez tous les justificatifs et classez-les bien. Cela vous évitera des ennuis plus tard. Le mieux est de tout documenter dès le premier rendez-vous de consultation.

Ces documents sont obligatoires

Les factures médicales sont essentielles. Elles doivent faire clairement apparaître le motif du traitement et la nature de la prestation. « Traitement par FIV en cas d’infertilité » est parfait. « Consultation » est trop vague.

Il vous faut aussi les justificatifs des médicaments. Important : conservez avec eux l’ordonnance (l’original ou une copie). Elle prouve que les médicaments ont été prescrits par un médecin. Les reçus de pharmacie seuls ne suffisent souvent pas.

Pour des sommes importantes, l’administration fiscale demande parfois un rapport médical. Celui-ci devrait expliquer le diagnostic et la nécessité du traitement choisi. Demandez-le suffisamment tôt à votre médecin.

Comment organiser vos justificatifs

Un système simple est utile : un classeur par année, classé par ordre chronologique. Devant, une liste avec la date, le montant et la nature de la prestation. La déclaration d’impôts devient alors un jeu d’enfant.

Le numérique convient aussi. Important : une bonne qualité d’image lors de la numérisation. L’administration fiscale doit pouvoir tout lire. Et n’oubliez pas les frais de déplacement. Tenez un petit carnet de trajets pour les déplacements à la clinique.

Couples mariés et couples non mariés

Il existe ici des différences importantes. La jurisprudence a nettement évolué ces dernières années, le plus souvent en faveur des couples non mariés.

Couples mariés : le cas standard

En cas d’imposition commune, vos revenus sont imposés ensemble. Il importe donc peu qui de vous deux paie les factures : les frais réduisent votre revenu commun, et l’économie dépend de votre taux d’imposition commun.

Exemple : elle gagne 70 000 euros, lui 35 000 euros, soit 105 000 euros au total. Sans enfant, la charge raisonnablement supportable, calculée par tranches, est d’environ 5 635 euros. Sur 8 000 euros de frais de traitement supportés par vous-mêmes, environ 2 365 euros ont ainsi un effet fiscal.

Couples non mariés : autrefois difficile, aujourd’hui possible

Pendant longtemps, la situation juridique est restée floue. Le partenaire en bonne santé peut-il déduire ? Les deux partenaires doivent-ils être traités ? Dès 2007, la Cour fédérale des finances a décidé que les couples non mariés vivant une relation stable peuvent eux aussi déduire les frais de traitement de la fertilité. En 2017, elle a jugé déductibles les frais d’une ICSI en raison d’une qualité réduite des spermatozoïdes de l’homme, alors que le couple n’était pas encore marié à l’époque, pour autant que le traitement soit compatible avec la loi sur la protection des embryons (VI R 34/15). En 2024 est venu un arrêt sur le diagnostic préimplantatoire (VI R 2/22) : une partenaire en bonne santé a pu déduire ses frais d’une PMA avec DPI, rendue nécessaire par une anomalie chromosomique de son partenaire.

Important : ne peut déduire que la personne qui supporte elle-même les frais. Si une seule personne paie, elle seule peut déduire. Votre partenaire vous vire-t-il de l’argent pour le traitement ? Documentez-le bien. Conservez les relevés de compte comme justificatifs.

La mise en pratique, sur un exemple : un couple non marié se partage à parts égales les frais de procréation médicalement assistée de 12 000 euros. Chacun peut déclarer 6 000 euros de charges extraordinaires (naturellement sous déduction de la charge raisonnablement supportable de chacun).

Couples de même sexe et célibataires

Sur le plan juridique, cela devient ici particulièrement intéressant. La jurisprudence a évolué, mais tous les cas ne sont pas clairement tranchés.

Couples de même sexe

Les couples de même sexe mariés sont imposés conjointement sur le plan fiscal comme les autres couples mariés. Pour la déductibilité d’un don de sperme ou d’un traitement par FIV, une restriction importante s’applique cependant : la Cour fédérale des finances (2017, VI R 47/15) reconnaît les frais, sperme de donneur compris, lorsque la femme traitée est atteinte d’infertilité. On peut en déduire que l’absence de partenaire masculin ne suffit pas à elle seule. La Cour fédérale des finances n’a toutefois pas tranché expressément cette question.

Cela vaut tout autant pour les couples de même sexe non mariés : ce qui compte, c’est l’infertilité de la femme traitée, et non l’état civil.

Exemple : deux femmes vivent ensemble, mais ne sont pas mariées. Pour leur FIV avec don de sperme, elles paient ensemble 9 500 euros. L’une des deux porte la grossesse, l’autre paie la moitié des frais. Les frais sont déductibles si une infertilité a été constatée chez la femme traitée. Dans le doute, vous clarifiez avec un conseil fiscal la meilleure façon de répartir les frais entre vous.

Célibataires : le cas le plus difficile

C’est ici que la situation juridique est la moins clarifiée. Il n’existe à ce jour aucun arrêt de la Cour fédérale des finances portant spécifiquement sur les femmes seules. Le tribunal des finances de Münster a décidé en 2020 que les frais d’un traitement de la fertilité avec don de sperme pour femmes seules sont déductibles lorsqu’une infertilité due à une maladie a été constatée chez la femme. L’état civil n’a joué aucun rôle.

La Cour fédérale des finances n’a pas décidé si l’absence de partenaire suffit à elle seule. Ses arrêts jusqu’ici se fondent à chaque fois sur une maladie. Sans diagnostic médical, vous ne devriez donc pas compter sur une déduction. Le traitement doit en outre être approprié et conforme au droit professionnel médical.

Cabinet de conseil fiscal moderne pour les questions de frais de traitement de la fertilité

Déductibilité fiscale en Autriche

L’Autriche a un autre système que l’Allemagne. Ici, l’aide directe via le Fonds FIV (IVF-Fonds) est au premier plan, et sur le plan fiscal il ne reste le plus souvent que la quote-part.

Le système autrichien

Les frais d’une FIV médicalement indiquée peuvent eux aussi constituer en Autriche une charge extraordinaire, lorsque l’infertilité n’a pas été provoquée volontairement. N’est déductible que ce que vous supportez vous-même : les remboursements de frais, comme la part du fonds, sont déduits. S’applique en outre une franchise dépendant du revenu de 6 % (revenu jusqu’à 7 300 euros), 8 % (jusqu’à 14 600 euros), 10 % (jusqu’à 36 400 euros) ou 12 % (au-delà). Seul ce qui dépasse cette franchise a un effet fiscal.

Le Fonds FIV prend en charge 70 % des frais pour quatre tentatives au maximum. Les 30 % restants sont votre quote-part, soit, selon l’âge, la méthode et le centre, environ 970 à 1 330 euros par tentative. Vous pouvez déclarer ce montant. Il n’a toutefois d’effet que dans la mesure où, avec vos autres frais de maladie, il dépasse la franchise dépendant du revenu.

Particularités en Autriche

Avec le Fonds FIV, les médicaments sont déjà compris dans le tarif, vous en payez donc aussi 30 %. Seule cette part que vous supportez vous-même est déductible. Conservez donc bien les factures de la clinique.

Vous pouvez aussi déclarer ici les frais de déplacement jusqu’à la clinique. Lorsque les trajets sont longs, la somme devient considérable.

Un exemple : un couple d’Innsbruck se rend à Vienne pour le traitement par FIV. 500 kilomètres par trajet, cinq rendez-vous. Cela fait 2 500 kilomètres rien que pour les allers, la somme atteint vite quatre chiffres.

Optimisation fiscale en Autriche

La marge de manœuvre est faible : vous ne pouvez déduire que la part que vous avez réellement supportée, sous déduction de la franchise. La franchise baisse d’un point de pourcentage lorsque vous avez droit au crédit d’impôt pour revenu unique ou au crédit d’impôt pour parent isolé, ainsi que pour chaque enfant. Rassemblez donc tous les frais de maladie d’une année, car ils sont additionnés.

Déductibilité fiscale en Suisse

En Suisse, l’assurance de base (assurance obligatoire des soins, AOS) ne paie que l’insémination (trois cycles au maximum par grossesse), la FIV et l’ICSI sont à votre charge. L’aspect fiscal n’en est que plus important.

Frais de maladie en Suisse

Pour l’impôt fédéral direct, vous pouvez déduire les frais de maladie dans la mesure où vous les supportez vous-même et où ils dépassent 5 % de vos revenus diminués de certaines déductions. Pour 60 000 CHF, cela fait 3 000 CHF de franchise. Selon l’Administration fédérale des contributions (Eidgenössische Steuerverwaltung, ESTV), le traitement hormonal, l’insémination avec le sperme du partenaire et la FIV sont des frais de maladie déductibles, même lorsqu’ils concernent le partenaire en bonne santé.

Comme l’assurance de base ne paie pas la FIV, vous pouvez faire valoir les frais de FIV que vous supportez vous-même au-delà de la franchise. À partir de la période fiscale 2027, cela vaut aussi pour la congélation d’ovocytes, lorsqu’elle est due à une maladie et médicalement indiquée.

Assurances complémentaires et impôts

Ici, cela se complique. Les primes des assurances complémentaires ne font pas partie des frais de maladie. En revanche, les prestations que vous payez vous-même malgré l’assurance complémentaire en font partie.

Différences cantonales

Pour les impôts cantonaux et communaux, chaque canton fixe lui-même la franchise pour les frais de maladie. Renseignez-vous auprès de votre administration fiscale cantonale sur les règles exactes.

Exemple pratique avec des chiffres concrets

Un exemple fictif calculé en détail montre comment se calcule l’économie d’impôt. Avec vos propres chiffres, c’est plus rapide dans le calculateur de coûts du traitement de la fertilité, qui calcule ensemble la caisse, l’aide et l’impôt, y compris selon le droit autrichien et suisse.

L’exemple : un couple marié assuré auprès de l’assurance maladie légale

Prenons un couple marié assuré auprès de l’assurance maladie légale : lui a 38 ans et gagne 75 000 euros, elle a 35 ans et gagne 45 000 euros. Les deux essaient depuis trois ans de tomber enceinte et se décident en 2025 pour un traitement par FIV.

Les coûts en détail

Avec un plan de traitement approuvé, la clinique facture la FIV selon les tarifs de la caisse, et non selon le barème privé des honoraires médicaux (Gebührenordnung für Ärzte, GOÄ). Les postes détaillés du cabinet de fertilité vitro-med servent d’ordre de grandeur : reste à charge d’environ 1 486 euros par cycle de FIV, médicaments inclus. Le couple a ainsi payé lui-même :

  • Examens préalables (les deux partenaires, payés à titre privé) : 850 euros
  • Reste à charge du cycle de FIV 1 : 1 486 euros
  • Reste à charge du cycle de FIV 2 (après une fausse couche) : 1 486 euros
  • Analyses de sang supplémentaires : 320 euros
  • Frais de déplacement (20 rendez-vous, comptés au tarif du bus et du train, 15 euros par rendez-vous à titre d’hypothèse) : 300 euros
  • Supporté par le couple : 4 442 euros

Déduire les remboursements

L’autre moitié des frais est prise en charge par la caisse d’assurance maladie légale, soit, avec les valeurs de vitro-med, elle aussi environ 2 973 euros pour les deux cycles. Cette part n’est pas payée par le couple lui-même ; elle n’apparaît donc pas dans la déclaration d’impôts. Conditions de la prestation de la caisse :

  • être marié, uniquement les ovocytes et les spermatozoïdes du couple
  • les deux partenaires ont au moins 25 ans, la femme a moins de 40 ans, l’homme moins de 50 ans
  • trois tentatives de FIV ou d’ICSI au maximum

Si le couple recevait en plus une prestation statutaire de sa caisse ou une subvention de la Fédération et de l’État fédéré, cela réduirait encore le montant.

Reste à charge : 4 442 euros

Calculer la charge raisonnablement supportable

Montant total des revenus : 120 000 euros, couple marié, sans enfant Charge raisonnablement supportable (par tranches, tarif de splitting) : 15 340 euros × 4 % plus 35 790 euros × 5 % plus 68 870 euros × 6 % = environ 6 535 euros

Voici le choc : la charge raisonnablement supportable est supérieure aux frais restant à la charge du couple ! Le couple ne peut rien déduire sur le plan fiscal.

Plan B : optimisation sur plusieurs années

Et si le couple avait réparti les traitements sur deux ans ? Première tentative en 2025, deuxième en 2026. Le reste à charge par année serait alors encore plus faible, mais la charge raisonnablement supportable d’environ 6 535 euros s’applique de nouveau chaque année, car elle dépend du revenu annuel. Toujours aucun avantage fiscal. Inversement : qui regroupe des frais élevés sur une seule année dépasse plus facilement le seuil.

La réalité pour les revenus élevés

L’exemple montre que, pour les revenus élevés, la charge raisonnablement supportable est souvent si élevée que les frais de traitement ordinaires ne la dépassent pas. Les avantages fiscaux n’existent le plus souvent qu’en cas de :

  • Complications entraînant des frais supplémentaires
  • Plusieurs traitements la même année
  • Procédés particuliers comme le DPI

Questions fréquentes

Puis-je déduire des frais même sans diagnostic médical d’infertilité ?

C’est l’une des questions les plus fréquentes sur le sujet. La réponse : oui et non. Les frais d’un traitement de la fertilité sont déductibles en tant que frais de maladie. Il faut donc un trouble de la fertilité constaté par un médecin chez vous ou chez votre partenaire, et le traitement doit être médicalement indiqué.

Concrètement : si vous essayez depuis un an sans succès de tomber enceinte (dès six mois pour les femmes de plus de 35 ans) et que le médecin juge de ce fait un traitement nécessaire, beaucoup d’éléments plaident en faveur de la déductibilité.

Pour les couples de même sexe et les célibataires, la règle est la suivante : les frais sont déductibles lorsque la femme traitée est elle-même atteinte d’infertilité (BFH, VI R 47/15). On en déduit que l’absence de partenaire masculin ne constitue pas à elle seule une maladie. Il n’existe toutefois aucun arrêt qui le dise expressément.

Les frais du partenaire en bonne santé peuvent-ils aussi être déduits ?

Dans de nombreux cas, oui. La Cour fédérale des finances a décidé en 2024 (VI R 2/22) qu’une femme en bonne santé peut déduire ses frais d’une procréation médicalement assistée avec diagnostic préimplantatoire (DPI) lorsque le traitement est rendu nécessaire par une maladie de son partenaire. Cela inclut les étapes du traitement sur son propre corps. Dans cette affaire, il s’agissait d’une anomalie chromosomique du partenaire. La question de savoir si l’arrêt vaut pour tout traitement de la fertilité n’a pas été tranchée expressément.

Exemple : lors d’un traitement par ICSI, elle est en bonne santé, lui présente de mauvais paramètres spermatiques. Pour ce cas de figure, la Cour fédérale des finances avait déjà statué en 2017 (VI R 34/15) : les frais de l’ICSI peuvent être déductibles en tant que charge extraordinaire, même pour un couple alors non marié, pour autant que le traitement soit compatible avec la loi sur la protection des embryons. Le traitement hormonal et la ponction chez elle font alors partie de l’ICSI.

Important pour les couples non mariés : ne peut déduire que la personne qui supporte elle-même les frais. Si une seule personne paie, elle seule peut déduire. Documentez bien vos paiements mutuels.

Qu’en est-il des traitements à l’étranger ?

Les traitements à l’étranger sont déductibles s’ils sont compatibles avec le droit allemand, c’est-à-dire s’ils seraient autorisés au moins dans un État fédéré selon le droit professionnel médical. C’est ainsi que la Cour fédérale des finances a reconnu en 2017 une FIV avec sperme de donneur au Danemark, frais de déplacement et d’hébergement compris.

En revanche, les traitements interdits en Allemagne ne sont pas déductibles : l’administration fiscale ne reconnaît ni un don d’ovocytes à l’étranger (BFH 2022) ni une gestation pour autrui à l’étranger (BFH 2023).

Pour les traitements autorisés, conservez toutes les factures, tous les documents médicaux et tous les justificatifs de voyage. Les frais de voyage et d’hébergement sont alors eux aussi déductibles.

Qu’en est-il des méthodes de traitement alternatives ?

C’est juridiquement controversé. L’acupuncture, la médecine traditionnelle chinoise (MTC) ou l’homéopathie ne sont déductibles que si elles ont été prescrites par un médecin et sont en lien direct avec le traitement de la fertilité.

Un exemple : votre spécialiste de la fertilité vous prescrit de l’acupuncture en accompagnement du traitement hormonal. Avec l’ordonnance correspondante, cela est déductible.

Si vous faites de l’acupuncture de votre propre initiative « parce que cela pourrait aussi aider », elle n’est pas déductible. L’indication médicale claire doit exister.

Les frais de compléments alimentaires sont-ils déductibles ?

En principe non, sauf s’ils sont prescrits par un médecin concrètement pour le traitement de la fertilité. L’acide folique avant et pendant la grossesse est un cas limite. Certaines administrations fiscales le reconnaissent, d’autres non.

Les vitamines spécifiques pour la fertilité ou la coenzyme Q10 ont de meilleures chances si le médecin les prescrit explicitement pour le traitement. Faites-vous établir une ordonnance correspondante.

La déductibilité fiscale des frais d’un traitement de la fertilité est complexe, mais possible dans de nombreux cas. Avec une bonne documentation et une bonne planification, vous pouvez récupérer une partie de vos dépenses. Si vous ne savez pas quel traitement vous convient ou comment les coûts vont évoluer, utilisez notre Conseiller Fertilio pour trouver la clinique adaptée. Pour l’aménagement fiscal dans votre cas particulier, il vaut la peine de consulter un conseiller fiscal ou une association d’aide fiscale pour salariés (Lohnsteuerhilfeverein).

Sources

RF

À propos de cet article

Rédaction Fertilio

La Rédaction Fertilio se documente sur les sujets liés à la fertilité à partir de sources spécialisées, comme le registre allemand de la FIV (Deutsches IVF-Register, D.I.R.), les lignes directrices médicales et les textes de loi. Les sources figurent à la fin de chaque article. Les contenus ne remplacent pas une consultation médicale.